Mehrwertsteuer 2026: Wichtige Änderungen in DACH im Blick

Die Mehrwertsteuer 2026 bringt für Unternehmer und Verbraucher in der DACH-Region einige wichtige Änderungen mit sich. Besonders in Deutschland und Österreich gibt es ab diesem Jahr, dem 17.02.2026, neue Regelungen bei den Steuersätzen für Gastronomie und Grundnahrungsmittel. Dieser Artikel bietet einen umfassenden Überblick über die aktuellen Sätze, geplante Anpassungen und die grundlegenden Mechanismen dieser entscheidenden Verbrauchssteuer.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.), in der Gesetzgebung meist als Umsatzsteuer (USt.) bezeichnet, ist eine der wichtigsten Einnahmequellen für den Staat. Sie wird auf nahezu alle Waren und Dienstleistungen erhoben. Für Unternehmen ist das System durch den Vorsteuerabzug im Idealfall ein durchlaufender Posten, während die finanzielle Last letztlich vom Endverbraucher getragen wird. Die korrekte Anwendung der unterschiedlichen Steuersätze ist für die Rechnungsstellung und Buchführung essenziell.

Das Wichtigste in Kürze

• Deutschland: Ab 1. Januar 2026 gilt für Speisen in der Gastronomie dauerhaft der reduzierte Mehrwertsteuersatz von 7%. Für Getränke bleiben es 19%.
• Österreich: Ab 1. Juli 2026 wird die Mehrwertsteuer auf ausgewählte Grundnahrungsmittel auf unter 5% gesenkt. Verhütungsmittel und Damenhygieneartikel sind ab 2026 gänzlich steuerbefreit.
• Schweiz: Die Mehrwertsteuersätze bleiben 2026 stabil bei 8,1% (Normalsatz), 3,8% (Sondersatz Beherbergung) und 2,6% (reduzierter Satz).
• Definition: Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Mehrwert von Produkten und Dienstleistungen erhoben wird. Der korrekte rechtliche Begriff lautet Umsatzsteuer.
• Vorsteuerabzug: Unternehmer können die selbst gezahlte Mehrwertsteuer (Vorsteuer) mit der eingenommenen Umsatzsteuer verrechnen.
• Trend: In Deutschland wird aktuell über eine mögliche Anhebung des Regelsteuersatzes auf 21% zur Schließung von Haushaltslöchern diskutiert.

Was ist die Mehrwertsteuer? Einfach erklärt!

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die der Endverbraucher beim Kauf von Waren oder der Inanspruchnahme von Dienstleistungen bezahlt. Unternehmen ziehen diese Steuer im Auftrag des Staates ein. Das System besteuert auf jeder Wirtschaftsstufe nur den geschaffenen Mehrwert. Ein Unternehmen zahlt auf seine Einkäufe Vorsteuer und erhebt auf seine Verkäufe Umsatzsteuer. Die Differenz aus eingenommener Umsatzsteuer und gezahlter Vorsteuer wird an das Finanzamt abgeführt. Dieses Prinzip stellt sicher, dass die Steuerlast für Unternehmen neutral ist und nur der finale Konsum besteuert wird.

Mehrwertsteuer 2026: Änderungen in Deutschland

Die wichtigste Änderung bei der Mehrwertsteuer 2026 in Deutschland betrifft die Gastronomie. Nach einer temporären Senkung während der Corona-Pandemie und anschließender Unsicherheit wurde beschlossen, den Mehrwertsteuersatz für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen dauerhaft zu senken. Ab dem 1. Januar 2026 gilt für vor Ort verzehrte Speisen wieder der ermäßigte Satz von 7%. Dies soll die Branche entlasten und für Stabilität sorgen. Für Getränke bleibt jedoch der reguläre Satz von 19% bestehen. Diese Regelung gilt nicht nur für klassische Restaurants, sondern auch für Catering-Unternehmen und die Verpflegung in Kitas oder Krankenhäusern.

Gleichzeitig gibt es eine intensive Debatte über die zukünftige Höhe des allgemeinen Steuersatzes. Angesichts von Haushaltslöchern hat der Präsident des Deutschen Instituts für Wirtschaftsforschung (DIW), Marcel Fratzscher, eine mögliche Erhöhung der Mehrwertsteuer auf 21 Prozent ins Spiel gebracht. Dies würde zwar erhebliche Mehreinnahmen für den Staat bedeuten, wird aber wegen der sozialen Auswirkungen kontrovers diskutiert. Ob diese Erhöhung kommt, bleibt eine politische Entscheidung der kommenden Monate.

Aktuelle Steuersätze in Deutschland

• Regelsteuersatz: 19% – Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Ermäßigter Steuersatz: 7% – Gilt für viele Güter des täglichen Bedarfs wie Grundnahrungsmittel (z.B. Milch, Fleisch, Gemüse), Bücher, Zeitungen und den öffentlichen Nahverkehr.
• Nullsatz: 0% – Gilt für bestimmte Umsätze, z.B. innergemeinschaftliche Lieferungen an andere Unternehmen.

Mehrwertsteuer 2026: Neue Sätze in Österreich

Auch in Österreich gibt es 2026 signifikante Anpassungen bei der Mehrwertsteuer. Um die Bevölkerung angesichts gestiegener Lebenshaltungskosten zu entlasten, hat die Bundesregierung eine spürbare Senkung beschlossen. Ab dem 1. Juli 2026 wird der Mehrwertsteuersatz für ausgewählte Grundnahrungsmittel auf 4,9% (bzw. unter 5%) halbiert. Betroffen sind Produkte wie Brot, Milch, Butter, Eier, Kartoffeln und Äpfel. Diese Maßnahme soll die Inflation dämpfen und die Haushalte direkt beim Einkauf entlasten.

Eine weitere wichtige Neuerung tritt bereits zum 1. Januar 2026 in Kraft: Produkte der Frauenhygiene sowie Verhütungsmittel werden von der Mehrwertsteuer gänzlich befreit. Dies ist eine Maßnahme, die in vielen Ländern diskutiert und nun in Österreich umgesetzt wird.

Aktuelle Steuersätze in Österreich

• Regelsteuersatz: 20% – Der Standardsatz für die meisten Umsätze.
• Ermäßigter Steuersatz: 10% – Gilt für viele Lebensmittel, Medikamente, Bücher und Vermietung zu Wohnzwecken.
• Ermäßigter Steuersatz: 13% – Gilt u.a. für lebende Tiere, Pflanzen, Brennholz und kulturelle Dienstleistungen.

Aktuelle Mehrwertsteuersätze 2026 in der Schweiz

In der Schweiz bleiben die Mehrwertsteuersätze im Jahr 2026 stabil. Die letzte Anpassung erfolgte zum 1. Januar 2024 zur Finanzierung der AHV (Alters- und Hinterlassenenversicherung). Seitdem gelten die aktuellen Sätze. Eine erneute Erhöhung wird zwar zur Finanzierung der 13. AHV-Rente diskutiert, ist aber erst für einen späteren Zeitpunkt (voraussichtlich ab 2028) im Gespräch. Für das Jahr 2026 müssen sich Unternehmen und Konsumenten also auf keine Änderungen einstellen.

Wie bereits in unserem Artikel zur Entwicklung der Verbraucherpreise erläutert, haben stabile Steuersätze eine beruhigende Wirkung auf die Inflationserwartungen.

Aktuelle Steuersätze in der Schweiz

• Normalsatz: 8,1% – Gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen.
• Sondersatz für Beherbergung: 3,8% – Gilt für Übernachtungen inklusive Frühstück in Hotels und Pensionen.
• Reduzierter Satz: 2,6% – Gilt für Güter des täglichen Bedarfs wie Lebensmittel, Medikamente, Bücher und Zeitungen.

Mehrwertsteuersätze in der DACH-Region im Vergleich

Die unterschiedlichen Steuersysteme führen zu teils deutlichen Preisunterschieden im direkten Ländervergleich. Die folgende Tabelle gibt einen Überblick über die wichtigsten Sätze für 2026.

Was ist der Unterschied zwischen Mehrwertsteuer und Umsatzsteuer?

Im allgemeinen Sprachgebrauch werden die Begriffe Mehrwertsteuer (MwSt.) und Umsatzsteuer (USt.) synonym verwendet. Steuerrechtlich korrekt ist jedoch der Begriff Umsatzsteuer, wie er im deutschen Umsatzsteuergesetz (UStG) verwendet wird. Der Begriff Mehrwertsteuer beschreibt das System dahinter: besteuert wird der auf jeder Handelsstufe geschaffene Mehrwert. Auf Rechnungen und Belegen finden sich oft beide Bezeichnungen, was für die Gültigkeit aber unerheblich ist. Die Krise in der Möbelindustrie zeigt, wie wichtig korrekte Kalkulationen unter Berücksichtigung der Steuer für Unternehmen sind.

Wie funktioniert der Vorsteuerabzug?

Der Vorsteuerabzug ist das Kernstück des Mehrwertsteuersystems für Unternehmen. Kauft ein vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen Waren oder Dienstleistungen für seine Geschäftstätigkeit ein, zahlt es darauf Umsatzsteuer. Diese gezahlte Steuer wird als Vorsteuer bezeichnet. Verkauft das Unternehmen seine eigenen Produkte, stellt es seinen Kunden Umsatzsteuer in Rechnung. Im Rahmen der Umsatzsteuervoranmeldung wird die gezahlte Vorsteuer von der eingenommenen Umsatzsteuer abgezogen.

• Umsatzsteuer-Zahllast: Ist die eingenommene Umsatzsteuer höher als die gezahlte Vorsteuer, muss die Differenz an das Finanzamt abgeführt werden.
• Vorsteuer-Überschuss: Ist die gezahlte Vorsteuer höher als die eingenommene Umsatzsteuer (z.B. bei großen Investitionen), erstattet das Finanzamt die Differenz.

Voraussetzung für den Vorsteuerabzug ist immer eine ordnungsgemäße Rechnung, die alle gesetzlichen Pflichtangaben enthält. Kleinunternehmer, die von der Umsatzsteuerpflicht befreit sind, können im Gegenzug keinen Vorsteuerabzug geltend machen.

Video-Empfehlung: Suchen Sie auf YouTube nach „Mehrwertsteuer einfach erklärt – simpleclub“. Dieses Video bietet eine hervorragende visuelle Erklärung des Konzepts.

Für weiterführende offizielle Informationen stellt das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) in Deutschland umfassende Dokumente zur Verfügung. Eine gute Übersicht zum Thema bietet auch der entsprechende Wikipedia-Artikel.

Häufig gestellte Fragen (FAQ) zur Mehrwertsteuer 2026

Was ändert sich 2026 bei der Mehrwertsteuer in Deutschland?

Die wichtigste Änderung ist die dauerhafte Senkung der Mehrwertsteuer auf 7% für Speisen in Restaurants und der Gastronomie ab dem 1. Januar 2026. Getränke bleiben bei 19%.

Welcher Mehrwertsteuersatz gilt für Lebensmittel in Deutschland 2026?

Für die meisten Grundnahrungsmittel wie Obst, Gemüse, Fleisch und Milchprodukte gilt weiterhin der ermäßigte Steuersatz von 7%. Für einige Produkte wie Luxusartikel oder die meisten Getränke fallen 19% an.

Warum senkt Österreich die Mehrwertsteuer auf Lebensmittel?

Die österreichische Regierung senkt ab dem 1. Juli 2026 die Mehrwertsteuer auf ausgewählte Grundnahrungsmittel auf unter 5%, um die Bevölkerung finanziell zu entlasten und die hohe Inflation bei Lebensmitteln abzufedern.

Bleiben die Mehrwertsteuersätze in der Schweiz 2026 gleich?

Ja, in der Schweiz sind für 2026 keine Änderungen der Mehrwertsteuersätze geplant. Der Normalsatz liegt weiterhin bei 8,1%, der Sondersatz bei 3,8% und der reduzierte Satz bei 2,6%.

Wer muss Mehrwertsteuer zahlen?

Die Mehrwertsteuer wird letztendlich immer vom Endverbraucher getragen. Unternehmen führen die Steuer lediglich an das Finanzamt ab, für sie ist es durch den Vorsteuerabzug ein durchlaufender Posten.

Fazit: Wichtige Anpassungen für Unternehmen und Verbraucher

Das Jahr 2026 bringt gezielte, aber wichtige Änderungen bei der Mehrwertsteuer in Deutschland und Österreich. Während die Schweiz auf Stabilität setzt, sorgen die Anpassungen in der Gastronomie (DE) und bei Grundnahrungsmitteln (AT) für spürbare Effekte. Unternehmen müssen ihre Buchhaltungs- und Kassensysteme rechtzeitig anpassen, um Rechnungen korrekt auszustellen und den Vorsteuerabzug richtig zu berechnen. Für Verbraucher bedeuten die Senkungen eine willkommene finanzielle Entlastung. Die Diskussion über eine mögliche allgemeine Erhöhung in Deutschland zeigt jedoch, dass die Mehrwertsteuer ein zentrales und dynamisches Instrument der Finanzpolitik bleibt.