Heiratsstrafe & Individualbesteuerung: Schweiz stimmt zu

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Die Debatte um die Heiratsstrafe und Individualbesteuerung hat am 10. März 2026 in der Schweiz einen historischen Wendepunkt erreicht. In einer Volksabstimmung am 8. März 2026 hat sich die Schweizer Stimmbevölkerung für die Einführung der Individualbesteuerung und damit für die Abschaffung der sogenannten „Heiratsstrafe“ entschieden. Dieser Entscheid modernisiert das Schweizer Steuersystem grundlegend und hat Signalwirkung für die gesamte DACH-Region, wo ähnliche Modelle diskutiert werden.

Schweiz stimmt für Individualbesteuerung: Das Ende der Heiratsstrafe

Die Schweizerinnen und Schweizer haben mit 54,2 Prozent der Stimmen dem Bundesgesetz über die Individualbesteuerung zugestimmt. Damit wird ein Systemwechsel eingeläutet: Künftig wird jede Person unabhängig von ihrem Zivilstand einzeln besteuert. Ehepaare müssen somit zukünftig zwei getrennte Steuererklärungen einreichen, anstatt wie bisher gemeinsam veranlagt zu werden. Dieser Entscheid beendet eine jahrzehntelange Debatte über die steuerliche Benachteiligung von verheirateten Doppelverdienerpaaren im Vergleich zu Konkubinatspaaren.

Die Befürworter, darunter FDP, SP, Grüne und Grünliberale, sehen in dem Ergebnis einen „historischen Sieg für die Gleichstellung“. Sie argumentieren, das neue Modell stärke die wirtschaftliche Unabhängigkeit von Frauen und schaffe Anreize, die Erwerbstätigkeit zu erhöhen, was dem Fachkräftemangel entgegenwirke. Die Gegner, angeführt von SVP und der Mitte-Partei, kritisierten die Vorlage als kompliziert, teuer und ungerecht, da sie insbesondere Familien mit traditionellem Einverdienermodell und Rentnerpaare benachteilige. Trotz des klaren Ergebnisses hat die Mitte-Partei angekündigt, an ihrer eigenen „Fairness-Initiative“ festzuhalten, womit die Diskussion um die Ausgestaltung der Familienbesteuerung weitergehen dürfte.

Was ist die Heiratsstrafe und wie funktioniert die Individualbesteuerung?

Die „Heiratsstrafe“ ist ein Phänomen, das in Steuersystemen mit gemeinsamer Veranlagung von Ehepaaren und progressiven Steuertarifen auftritt. In der Schweiz wurden die Einkommen von Eheleuten addiert, was oft zu einem höheren Steuersatz führte, als wenn die Einkommen einzeln besteuert worden wären. Insbesondere Doppelverdienerpaare mit ähnlich hohen Einkommen zahlten dadurch deutlich mehr Steuern als unverheiratete Paare in der gleichen finanziellen Situation. Beispielsweise konnte die höhere Steuerlast nach der Hochzeit ein Thema sein, das Paare beschäftigte.

Die Heiratsstrafe und Individualbesteuerung stehen somit in einem direkten Gegensatz. Die Individualbesteuerung (Entity: eine Besteuerungsmethode) hebt diesen Zivilstandsnachteil auf. Jede Person wird für ihr eigenes Einkommen und Vermögen besteuert, unabhängig davon, ob sie verheiratet, in einer eingetragenen Partnerschaft oder ledig ist. Das Ziel ist eine zivilstandsunabhängige und gerechtere Besteuerung, die sich an der individuellen wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit orientiert. Mit der Reform in der Schweiz wird zudem der Kinderabzug bei der direkten Bundessteuer von 6’800 auf 12’000 Franken pro Kind erhöht und hälftig auf die Eltern aufgeteilt.

Argumente für und gegen die Reform der Heiratsstrafe

Die Debatte um die Abschaffung der Heiratsstrafe durch die Individualbesteuerung war von starken Argumenten auf beiden Seiten geprägt.

Pro-Argumente:

• Steuergerechtigkeit: Die Beseitigung der „Heiratsstrafe“ sorgt dafür, dass der Zivilstand keinen Einfluss mehr auf die Steuerlast hat.
• Gleichstellung: Das Modell fördert die finanzielle Unabhängigkeit, insbesondere von Frauen, da das Zweiteinkommen nicht mehr überproportional besteuert wird.
• Fachkräftemangel: Es werden steuerliche Anreize geschaffen, das Arbeitspensum zu erhöhen, was dem Arbeitsmarkt zugutekommt.
• Modernität: Das Steuersystem wird an moderne Lebensrealitäten mit diversen Familienmodellen angepasst.

Kontra-Argumente:

• Ungerechtigkeit: Kritiker befürchten eine Mehrbelastung für Einverdiener-Ehepaare, Familien mit tiefem Zweiteinkommen und Rentner.
• Bürokratie: Die Anzahl der Steuererklärungen würde sich schweizweit um rund 1,7 Millionen erhöhen, was zu einem enormen administrativen Mehraufwand und höheren Kosten für die Kantone führe.
• Komplexität: Die Aufteilung von Vermögen, Schulden und Abzügen bei Ehepaaren wird als kompliziert und praxisfremd angesehen.

Die Lage in Deutschland: Diskussion um das Ehegattensplitting

In Deutschland existiert keine direkte „Heiratsstrafe“ wie in der Schweiz, jedoch steht das sogenannte Ehegattensplitting (Entity: ein Verfahren zur Berechnung der Einkommensteuer) in der Kritik. Hierbei wird das gemeinsame Einkommen der Ehepartner halbiert, die darauf entfallende Steuer berechnet und dann verdoppelt. Dies begünstigt vor allem Paare, bei denen ein Partner deutlich mehr verdient als der andere. Die Ampel-Koalition plant, die Steuerklassen III und V, die oft mit dem Splittingverfahren verbunden sind, abzuschaffen und in das Faktorverfahren der Steuerklasse IV zu überführen. Ziel ist es, die steuerliche Belastung gerechter zu verteilen und Fehlanreize für die Erwerbstätigkeit des geringer verdienenden Partners – oft die Frau – zu beseitigen. Eine komplette Abschaffung des Ehegattensplittings ist derzeit jedoch nicht geplant. Die Diskussion um eine gerechtere Familienbesteuerung und die Förderung der Gleichstellung bleibt auch in Deutschland ein zentrales Thema, wie die Debatten um die Steuerpläne der Koalition für 2026 zeigen.

Die Situation in Österreich: Individualbesteuerung als langjähriger Standard

Österreich geht einen anderen Weg als Deutschland und die Schweiz vor der Reform. Dort ist die Individualbesteuerung bereits seit Jahrzehnten der Standard. Das Gesetz macht steuerlich keinen Unterschied zwischen Eheleuten und anderen Lebensgemeinschaften. Jeder Steuerpflichtige wird individuell für sein Einkommen veranlagt. Ein Ehegattensplitting oder eine gemeinsame Veranlagung gibt es nicht. Steuerliche Vorteile für Ehepaare sind auf Randbereiche beschränkt, wie beispielsweise eine geringere Grunderwerbssteuer beim gemeinsamen Kauf einer Immobilie. Das österreichische Modell zeigt, dass eine zivilstandsunabhängige Besteuerung praxistauglich ist und vermeidet von vornherein eine Debatte über eine „Heiratsstrafe“.

Vergleich der Steuersysteme in der DACH-Region

Die Entscheidung der Schweiz für die Heiratsstrafe und Individualbesteuerung rückt die unterschiedlichen Ansätze in der DACH-Region in den Fokus. Die folgende Tabelle bietet einen Überblick über die Besteuerung von Ehepaaren in den drei Ländern nach der Schweizer Reform.

Land	Besteuerungsmodell für Ehepaare	Vorteile	Nachteile / Kritik
Schweiz (ab 2032)	Individualbesteuerung	Abschaffung Heiratsstrafe, Gleichstellung, Arbeitsanreize	Mögliche Mehrbelastung für Einverdiener, bürokratischer Aufwand
Deutschland	Ehegattensplitting (mit Reformplänen)	Steuervorteil bei großen Einkommensunterschieden	Geringe Arbeitsanreize für Zweitverdiener, gilt als nicht zeitgemäß
Österreich	Individualbesteuerung	Keine Heiratsstrafe, Zivilstandsneutralität, einfach	Keine steuerliche Privilegierung der Ehe

Fazit und Ausblick zur Heiratsstrafe und Individualbesteuerung

Die Annahme der Individualbesteuerung in der Schweiz ist ein Meilenstein für die Steuerpolitik und Gleichstellung. Sie beendet die langjährige Problematik der Heiratsstrafe und Individualbesteuerung wird zum neuen Standard. Der Entscheid dürfte die Debatten in den Nachbarländern, insbesondere in Deutschland, weiter befeuern. Während Österreich bereits ein zivilstandsunabhängiges System hat, steht Deutschland mit der geplanten Reform des Ehegattensplittings vor einer Modernisierung, die jedoch weniger weit geht als der Schweizer Systemwechsel. Die Umsetzung in den Schweizer Kantonen, die bis 2032 Zeit haben, wird nun entscheidend sein, um die Akzeptanz des neuen Modells sicherzustellen und zu beweisen, dass eine moderne, faire und individuelle Besteuerung für alle Lebensformen möglich ist. Die Abstimmungen vom 8. März haben somit weitreichende Folgen für die Schweizer Gesellschaft und die Steuerlandschaft in Europa. Für weiterführende Informationen empfiehlt sich ein Blick auf die offizielle Seite der Eidgenössischen Steuerverwaltung.